一建工程法规知识章节模拟题:建设工程税收制度

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一建工程法规知识章节模拟题:建设工程税收制度

【2020年真题】根据《企业所得税法》,下列收入中,应当征收企业所得税的是()。

A.利息收入

B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.财政拨款

『正确答案』A

『答案解析』收入总额中的下列收入为不征税收入:(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入。

【2020年真题】关于增值税应纳税额计算的说法,正确的是()。

A.纳税人兼有不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额,未分别核算销售额的,从低适用税率

B.小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易立法,可以抵扣进项税额

C.当期销项税额小于当期进项税容不足抵扣时,其不足部分不再结转下期卖抵扣

D.纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额

『正确答案』D

『答案解析』A错误,纳税人兼营不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额。未分别核算销售额的,从高适用税率。B错误,小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售容和征收率计算应纳税额的简易立法,并不得抵扣进项税额。C错误,当期销项税额小于当期进项税不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

【2020年真题】关于城市维护建设税的说法,正确的是()。

A.城市维护建设税,以纳税人应当缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据

B.城市维护建设税,与消费税、增值税、业税分别缴纳

C.城市维护建设税税率统一为5%

D.凡缴纳消税、增值税、营业税的单位,都是城市维护建设税的纳税义务人

『正确答案』D

『答案解析』城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据,分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳,错误;纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%,C错误。

【2019年真题】根据《企业所得税法》,属于企业所得税不征税收入的是( )。

A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

B.特许权使用费收入

C.接受捐赠收入

D.财政拨款

E.股息红利等权益性投资收益

『正确答案』AD

『答案解析』本题考查企业所得税的应纳税所得额。AD属于不征税收入。

【2019年真题】某施工企业技术员王某,2019年6月份的财产租赁所得为10000元,国债利息收入为3000元,股息所得为2000元,保险赔偿5000元。王某6月份的以上所得应当缴纳的个人所得税为( )元。

A.3000

B.3400

C.2400

D.4000

『正确答案』C

『答案解析』本题考查个人所得税的计算。利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为20%。(10000+2000)×20%=2400。国债利息收入和保险赔偿损失免征个人所得税范围。

【2019年真题】根据《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》,纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,应规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法计税的项目预征率为( )。

A.1%

B.3%

C.5%

D.2%

『正确答案』D

『答案解析』本题考查增值税的预征率。适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。注意预征率和征收率不一样,要分清。

【2018年真题】关于增值税应纳税额计算的说法,正确的有( )。

A.纳税人兼营不同税率的项目,未分别核算销售额的,从低适用税率

B.当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣

C.应税销售行为的购买方为消费者个人的,可以开具增值税专用发票

D.当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额是应纳税额

E.应税销售行为适用于免税规定的,不得开具增值税专用发票

『正确答案』BDE

『答案解析』本题考查增值税的规定。选项A,纳税人兼营不同税率的项目,未分别核算销售额的,从高适用税率;选项C,应税销售行为的购买方为消费者个人的,不得开具增值税专用发票。

【2018年真题】根据《企业所得税法》,下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是( )。

A.私营企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

『正确答案』A

『答案解析』本题考查企业所得税纳税人。个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》。个体工商户缴纳个人所得税。

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